رسیدگی مالیات عملکرد سالانه

یک نگاه نزدیکتر

سود سرمایه چیست؟

سود سرمایه افزایش ارزش دارایی در طول زمان است. اگر سهام را به قیمت 100 دلار خریداری کنید و ارزش آن به 300 دلار افزایش یابد، سود سرمایه ای 200 دلاری کسب کرده اید. از نظر فنی تر، سود سرمایه تفاوت بین ارزش جاری دارایی و «مبنای» آن است. مبنای آن هزینه برای مالک است: مجموع قیمت خرید، کمیسیون و کارمزد، منهای هر گونه استهلاک دارایی در طول زمان. اگر سهام را به قیمت 300 دلار بفروشید، گفته می شود که سود 200 دلاری "تحقق می یابد". اگر سهام را نگه دارید، سود "عدم تحقق" است.

اکثریت قریب به اتفاق درآمدهای سرمایه تحقق یافته به خانوارهای با بالاترین درآمد تعلق می گیرد. در سال 2018، 1 درصد از خانوارهای برتر رتبه بندی شده بر اساس درآمد، 69 درصد از سود سرمایه بلندمدت تحقق یافته را به دست آوردند. 20 درصد برتر 90 درصد سود را دریافت کردند (مرکز سیاست مالیاتی 2018).

اکنون چگونه بر عایدی سرمایه مالیات بگیریم؟

مالیات بر درآمد فدرال همه عایدی سرمایه را مالیات نمی دهد. در عوض، در سالی که دارایی فروخته می‌شود، بدون توجه به زمانی که سود به دست می‌آید، مالیات بر عایدی اعمال می‌شود. سود سرمایه انباشته تحقق نیافته عموماً درآمد مشمول مالیات محسوب نمی شود. به عنوان مثال، اگر ده سال پیش یک دارایی (مثلاً سهمی از سهام) را به قیمت 100 دلار خریداری کرده باشید، و اکنون 300 دلار ارزش دارد و آن را بفروشید، سود سرمایه مشمول مالیات شما در سال جاری 200 دلار و در سال های قبل صفر خواهد بود.